Полное Руководство По PNL: Что Это Такое, Как Рассчитать Основные Показатели И Использовать Их Для Бизнес-Решений.

Чтобы определить финансовый успех бизнеса за определенный период, используется такой вид финансового отчета, как PNL, Profit and Loss. Этот документ содержит показатели о полученной выручке и общей прибыли, а также о произведенных расходах. Благодаря этому компания может оценить, насколько эффективно она управляла своими средствами и прочими ресурсами для достижения целей.

Ниже рассмотрим основные компоненты PNL, входящие в структуру документа:

– Выручка (Revenue) – первый пункт в отчете, дающий представление о том, какую общую сумму доходов удалось получить от основного вида деятельности бизнеса. Как правило, это либо производство или продажа товаров, либо предоставление услуг.

Чтобы определить размер выручки, необходимо воспользоваться формулой:

R = Общее число проданных единиц продукта (услуги) х Цена за единицу продукта (услуги),

результат покажет общее положение дел за выбранный период времени. Можно также использовать более расширенную формулу, чтобы уточнить показатели:

R = Общее количество продаж – Возвраты – Скидки,

тогда результат будет более точным. По количеству возвратов можно понять, насколько клиенты удовлетворены качеством выпускаемой продукции или предоставленных услуг.

Важно помнить, что на выручку влияют такие факторы, как:

– Стоимость товара или услуги может меняться в зависимости от стратегии продаж. То есть, если используются показатели за длительный период времени, то нужно брать среднюю цифру.

– Объем продаж – этот количественный показатель непосредственно зависит от количества сбытовой продукции, поэтому тоже является переменным, что нужно учитывать при использовании формулы.

– Спрос – гибкий показатель, который также находится под влиянием множества факторов. В первую очередь это покупательская способность и потребительское поведение. В случае поиска ошибок и узких мест эту метрику также нужно рассмотреть более подробно.

– Конкуренция – необходимо провести мониторинг рынка, чтобы лучше узнать предложения других компаний. Возможно, они предложили какие–то более выгодные условия, либо появился новый игрок с инновационным продуктом, что также могло снизить спрос.

Эта информация пригодится при дальнейшем анализе PNL, когда будут выстраиваться причинно–следственные связи.

– Себестоимость проданных товаров (Cost of Goods Sold, COGS) – этот показатель отражает всю сумму затрат, потраченных на производство товаров или услуг, которые были реализованы в период, выбранный для оценки. Он включает в себя расходы на оплату труда и сырья, а также прочие траты так или иначе связанные с производственным процессом.

Чтобы выяснить себестоимость проданных товаров или услуг, стоит обратить внимание на такие показатели, как:

– Первоначальные запасы – стоимость остатков товара на складе на начало отчетного периода.

– Закупки – количество денежных средств, потраченных на приобретение новых товаров или сырья для производства продукта.

– Конечные запасы – отражают стоимость остатков товара на складе на конец отчетного периода.

Таким образом, конечная формула будет выглядеть следующим образом:

COGS = Начальные запасы + Закупки − Конечные запасы

– Валовая прибыль (Gross Profit) – сумма прибыли, которая остается после вычета себестоимости товаров или услуг за выбранный период времени. Этот финансовый показатель помогает оценить насколько устойчивым и стабильным является бизнес.

Чтобы рассчитать валовую прибыль, используется следующая формула:

GP = Выручка – Себестоимость проданных товаров (услуг) или GP = R – COGS

Изменения в этом показателе за разные периоды могут указать на то, как в разное время менялся уровень спроса. Это позволит углубиться в анализ и выяснить, когда и где были допущены ошибки, которые привели к снижению эффективности.

– Операционные расходы (Operating Expenses), или ОРЕХ – это затраты, которые обеспечивают эффективную деятельность бизнеса, но не включают в себя расходы на производство, например, такие как покупка сырья.

К операционным расходам можно отнести:

– заработная плата сотрудникам;

– накладные административные и вспомогательные расходы;

– амортизация;

– налоги;

– маркетинг;

– услуги на аутсорсе;

– логистика;

– аренда и прочие операционные расходы.

Чтобы узнать размер ОРЕХ, нужно суммировать все показатели.

– Прибыль до налогообложения (Operating Income) – это операционная прибыль, то есть разница между доходами, полученными от основной деятельности компании, и ее операционными расходами (ОРЕХ). Благодаря этому показателю бизнес может узнать, какую прибыль он получил до вычета налогов и прочих операционных расходов.

Рассчитать прибыль до операционных расходов можно по формуле: OI = R – OE или OI = Выручка – ОРЕХ

– Чистая прибыль (Net Profit) – конечный размер полученной прибыли после вычитания всех производственных и операционных расходов. То есть это чистая прибыль бизнеса после выполнения всех обязательств. Эти средства могут быть направлены на наращивание активов, масштабизацию производства или на развитие нового направления.

Для вычисления чистой прибыли используется следующая формула:

NP = Валовая прибыль − Операционные расходы − Налоги − Проценты.

Все вышеперечисленные показатели являются неотъемлемой частью PNL. Благодаря этим финансовым показателям можно обнаружить узкие места и потери за определенный период времени. Это позволит разобраться в более глобальных проблемах компании, если углубиться в анализ, чтобы найти причины снижения эффективности. Также это позволит определить наиболее выгодные стратегии продаж и маркетинга, если проводить их оценку за разные периоды.

Данный документ чаще всего используется в финансовом анализе организации. Он показывает общую картину того, насколько эффективными были действия, направленные на увеличение прибыли. То есть он может указывать как на позитивные изменения, так и на слабые места, требующие улучшений.

Ниже перечислим несколько ключевых аспектов PNL, которые он оказывает на бизнес:

– Для оценки финансовой эффективности.

Отчет о прибылях и убытках показывает как успехи, так и неудачи бизнеса. Он отражает, насколько эффективными были предпринятые действия по увеличению прибыли. Если показатели оказались ниже ожидаемого, то это повод для того, чтобы углубиться в анализ причин. Это могут быть как ошибки в выбранной стратегии, так и нерешенные проблемы, которые стали критичными и теперь несут за собой серьезные последствия.

– Для определения прибыльности.

PNL отражает уровень прибыльности бизнеса. Этот показатель важен не только для учредителей, но и для других заинтересованных лиц, таких как инвесторы или кредиторы. Формировать отчет нужно на постоянной основе, чтобы была возможность следить за трендами и изменениями. Тогда будет проще определить, какие методы и инструменты работают, а какие нет. Также это помогает лучше понять, какие факторы влияют на эффективность процессов и что нужно сделать, чтобы улучшить результаты.

– Для оценки затрат.

Отчет PNL содержит достаточно детальное представление о том, какие расходы имел бизнес за выбранный период. Понимание этих цифр позволит оценить, какие из этих расходов являются рентабельными, а какие стоит сократить ради экономии, без вреда для качества.

Если компания разделяет расходы на фиксированные и переменные, то тогда ей будет проще прогнозировать свои будущие финансовые результаты даже в условиях непостоянности.

– Для принятия управленческих решений.

Данные из отчета можно использовать при краткосрочном и долгосрочном планировании, а также для управления рисками и решения уже наступивших проблем. То есть у управленческих решений будет рациональное обоснование, построенное на цифрах и фактах.

– Для привлечения инвестиций.

Инвесторы и кредиторы могут запросить финансовый отчет о прибыли и расходах, даже если его ещё не сделали за прошедший период. Им он требуется для принятия решения о рентабельности вложений. Чем лучше цифры, тем более привлекательным является бизнес. Это значит, что компания умело управляет рисками и своими ресурсами, а значит, является надежным источником прибыли.

– Для сравнительного анализа.

Отчет может служить как для внутреннего сравнительного анализа, так и для сравнения с конкурентами, если их данные находятся в общем доступе. Это один из возможных способов выяснить и оценить, какие преимущества позволяют компаниям быть эффективными. Также это помогает определить слабые стороны конкурентов, что также можно использовать в своей стратегии продаж и маркетинга.

– Для прогнозирования будущих результатов.

Исторические данные, которые хранятся в PNL, также используются в прогнозировании будущих расходов и доходов компании. Это позволяет бизнесу избегать повторения ошибок и более эффективно распределять свои финансы и прочие ресурсы.

Отчет PNL стоит формировать на регулярной основе по истечении определенного периода времени, это может быть месяц, квартал или год. Это позволит своевременно находить проблемы, чтобы устранять их, и возможности для улучшения. Благодаря этому финансовое положение компании будет более стабильным.

Как и многие другие задачи в бизнесе, процесс создания отчета о прибылях и убытках (PNL, Profit and Loss Statement) можно оптимизировать, чтобы сократить количество возможных ошибок из–за влияния человеческого фактора. Чтобы это реализовать, компании могут использовать различные программы и сервисы. Ниже рассмотрим вспомогательные инструменты, которые могут помочь в формировании отчета PNL.

– Электронные таблицы, например, такие как Microsoft Excel или Google Sheets. Решения имеют похожий набор инструментов, который понятен на интуитивном уровне. Продвинутые пользователи проходят дополнительные курсы, позволяющие раскрыть дополнительные возможности таблицы.

Их используют не просто для того, чтобы хранить данные или автоматизировать расчеты с помощью формул. Это также средства визуализации, упрощающие информацию для дальнейшего анализа.

– Бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, Xero или FreshBooks. В зависимости от конкретного инструмента, он позволяет либо упростить формирование отчета, либо полностью автоматизировать этот процесс. Выбор того или иного ПО зависит от возможностей бизнеса и его конечных целей.

– Также финансовая отчетность формируется в таких специализированных инструментах, как Tableau. Программа помогает визуализировать данные для их более легкого восприятия.

Кроме того, можно использовать BI–инструменты. Например, Power BI применяется в бизнес–анализе для создания визуализированных отчетов и дашбордов.

Также к специализированным решениям можно отнести PlanGuru и LivePlan. Они не только помогут сформировать отчет, но также позволят провести детальный анализ результатов и спланировать будущие расходы и доходы компании.

– Кроме специализированного ПО, можно прибегнуть к кастомизации ERP–системы, чтобы лучше управлять финансовой аналитикой и планированием. Например, можно использовать Oracle NetSuite. Это облачное решение с набором инструментов для создания финансовых отчетов в режиме реального времени.

Ещё одним примером является бесплатное ПО Wave, которое чаще всего используется владельцами малого бизнеса, когда ещё нет возможности приобрести более серьезные программы для ведения финансов.

В зависимости от масштаба бизнеса может потребоваться либо замена инструмента для ведения финансов, либо его кастомизация. Если компания стремительно развивается, то электронной таблицы будет недостаточно, даже если она исправно заполняется. А для крупного бизнеса подойдут только сложные программы и системы, которые представлены на рынке. В некоторых случаях может потребоваться разработка собственного ПО, если род деятельности компании достаточно специфический, либо она имеет сложную структуру с множеством подразделений.